H29.5.23に堀田丸正(8105)が第三者割当先としてRIZAPグループ(2928)へ新株式の発行をする旨が公表された。
直近の堀田丸正株価が134円であり第三者割当発行価格が55円であるためディスカウント率は59％と非常に高く新株の既存株式数に対する割合は165％と希薄化率も非常に高い。
また、増資の結果、RIZAPグループはナガオカの63％の持株を有することとなる。
堀田丸正の直近純資産額4,460百万円＋増資額1,925百万円に63％を乗じると4,022百万円の持分割合の取得となるため、4,022-1,925＝2,097百万円の負ののれんが発生する。（オンバランス負債以外に識別可能な負債がない前提）
RIZAPグループはIFRS適用のため、負ののれんは割安購入益として｢その他の収益｣（販管費の下であるが営業利益を構成）に含まれることとなる。
直近の堀田丸正株価が134円であり第三者割当発行価格が55円であるためディスカウント率は59％と非常に高く新株の既存株式数に対する割合は165％と希薄化率も非常に高い。
また、増資の結果、RIZAPグループはナガオカの63％の持株を有することとなる。
堀田丸正の直近純資産額4,460百万円＋増資額1,925百万円に63％を乗じると4,022百万円の持分割合の取得となるため、4,022-1,925＝2,097百万円の負ののれんが発生する。（オンバランス負債以外に識別可能な負債がない前提）
RIZAPグループはIFRS適用のため、負ののれんは割安購入益として｢その他の収益｣（販管費の下であるが営業利益を構成）に含まれることとなる。
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| 【株式取得当事者】 | ||||
| 被取得会社(子会社化) | 堀田丸正(8105) | |||
| 取得会社(親会社化) | RIZAPグループ(2928) | |||
| 【払込期日】 | ||||
| 2017/6/28 | ||||
| 【増資株数及び発行価格】 | ||||
| 適時開示直前堀田丸正(8105)株価 | 134 | 円 | ||
| 発行価格 | 55 | 円 | ||
| ディスカウント率 | 59.0% | |||
| 増資発行株式数 | 35,000,000 | 株 | ||
| 直近発行済株数 | 21,244,943 | 自己株除く | ||
| 希薄化率 | 165% | |||
| 増資後RIZAPグループ(2928)持株比率 | 63% | |||
| 増資による調達金額 | 1,925 | 百万円 | ||
| 時価総額(増資後、現株価前提) | 7,537 | 百万円 | ||
| 【親会社となるRIZAPグループ(2928)の財務内容】 | ||||
| 総資産 | 95,648 | 百万円 | ||
| 親会社所有者持分 | 17,018 | 百万円 | ||
| 売上 | 95,299 | 百万円 | ||
| 営業利益 | 10,212 | 百万円 | ||
| 【増資実施会社である堀田丸正(8105)の財務内容】 | ||||
| 現預金 | 488 | 百万円 | ||
| 有利子負債 | 257 | 百万円 | ||
| 親会社持分 | 2,821 | 百万円 | ||
| 総資産 | 4,460 | 百万円 | ||
| 計画営業利益 | 111 | 百万円 | ||
| 計画最終利益 | 75 | 百万円 | ||
| ROE | 2.7% | |||
| ROA | 1.7% | |||
| PBR(直近時価前提) | 1.01 | |||
| 利益/時価総額 | 2.6% | |||
| PER(直近時価前提) | 38.0 | |||
| EPS(一株利益) | 3.5 | 円 | ||
| BPS(一株持分) | 132.8 | 円 | ||
